Instrukcje dla biegłych rewidentów

Niezależny biegły rewident może zdecydować się na dodanie akapitu do opinii o podstawowym sprawozdaniu finansowym. Niezależny biegły rewident może także wydać osobny raport na temat informacji uzupełniających. W obu przypadkach należy wyrazić opinię na temat harmonogramu kosztów i przychodów CFR. Poniżej przedstawiono przykład dopuszczalnej opinii:

• Nasz audyt został przeprowadzony w celu wyrażenia opinii o podstawowym sprawozdaniu finansowym firmy XYZ. Załączone informacje uzupełniające zostały przedstawione dla celów dodatkowej analizy i nie są wymaganą częścią podstawowego sprawozdania finansowego. Informacje te zostały poddane procedurom badania stosowanym przy badaniu podstawowego sprawozdania finansowego i naszym zdaniem są rzetelnie przedstawione we wszystkich istotnych aspektach w odniesieniu do podstawowego sprawozdania finansowego.

Sposób i zakres, w jakim niezależny certyfikowany księgowy przeprowadza poszczególne procedury w celu poparcia swojej opinii o CFR, są określane przez niezależnego certyfikowanego księgowego przy użyciu jego profesjonalnego osądu, ale procedury te muszą obejmować co najmniej następujące elementy:

• Uzyskanie przepisów DCFS (89 kodeks postępowania administracyjnego stanu Illinois Sekcje 356, 357, 360 i 434). Dostępne tutaj. Uzyskanie instrukcji DCFS dotyczącej sporządzania Harmonogramu kosztów i przychodów programu CFR i porównanie zastosowanych w nim klasyfikacji z dopuszczonymi przez instrukcję.

• Uzgodnienie całkowitych kwot wydatków wyszczególnionych w Wykazie kosztów programu CFR ze sprawozdaniami finansowymi dostawcy sporządzonymi zgodnie z zasadami GAAP.

• Uzgodnienie łącznych kwot przychodów wyszczególnionych w harmonogramie przychodów programu CFR ze sprawozdaniami finansowymi dostawcy sporządzonymi zgodnie z zasadami GAAP oraz z programem, na który przychód został uzyskany.

• Przegląd metodyki stosowanej do podziału kosztów pomiędzy programy pod kątem zasadności, zapewniający, że metodyka ta była konsekwentnie przestrzegana. Uzgodnienie przydzielonych kwot z księgą główną i odpowiednią ewidencją płac.

• Zapoznaj się z Kodeksem postępowania Administracyjnego stanu Illinois 356.60 (Koszty niedozwolone i zmniejszony zwrot) oraz instrukcjami CFR, aby upewnić się, że koszty te zostały uwzględnione w wierszu 47 CFR, a szczegółowa lista tych kosztów została dołączona w oddzielnym załączniku lub poprzez użycie CFR on-line.

• Matematyczne sprawdzenie wszystkich stóp i stóp poprzecznych na Harmonogramie Kosztów i Przychodów Programu CFR